Próxima declaración del IVA debe incluir cálculo de “proporcionalidad”

(CRHoy.com) La próxima declaración del impuesto al valor agregado (IVA) que debe presentarse el 15 de enero no es igual al de los anteriores. En esta ocasión los contribuyentes deben agregar un dato más: el de la proporcionalidad.

Este dato consiste en el cálculo de los créditos fiscales realizados por el contribuyente para no tener que pagar más del IVA que le corresponde; es decir, el monto que debe deducir de los bienes o servicios que vende con IVA respecto del IVA que pagó por adquirir los bienes que le sirvieron como materia prima.

Cuando una compañía compra bienes o servicios de distintos proveedores se genera un crédito fiscal por el IVA de dicha compra, el cual puede utilizarse contra el débito fiscal proveniente del IVA de sus ventas. No obstante, si la empresa vende bienes o servicios gravados con diferentes tarifas de IVA y realiza operaciones exoneradas, deberá realizar el cálculo de la proporcionalidad del IVA a fin de utilizar correctamente el crédito fiscal de acuerdo con Carlos Vargas, gerente de TPC Group.

Para realizar el cálculo de la proporcionalidad, el contribuyente debe tener a mano la información de los montos de las operaciones de venta con derecho a crédito pleno, el total de sus operaciones de venta, el total de operaciones de venta con tarifa reducida, el total de operaciones de venta sin derecho a crédito y el total de sus compras con el impuesto soportado por estas.

"Si se realiza un mal cálculo de la proporcionalidad, podría resultar para el contribuyente en un mayor impuesto a pagar, o en caso contrario se estaría tomando un saldo a favor que no corresponde, lo que podría traerle multas", agregó Vargas.

El cálculo de esta proporcionalidad requiere de varios pasos y cálculos matemáticos. La recomendación es que sea realizado por un experto en la materia.