Se acerca el pago del impuesto sobre utilidades: Esto debe saber para evitar sanciones

A pocas semanas de que concluya el período para declarar y pagar el impuesto sobre las utilidades, es importante que los contribuyentes tengan clara la información para evitar sanciones.

Conocer quiénes deben presentar y pagar ese impuesto, qué información se debe contemplar en la declaración, cuándo vence el período para hacerlo y cuáles son las sanciones a las que se exponen quienes no lo cancelan a tiempo son inquietudes que surgen en torno a este tributo.

Por ello, el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica recuerda esta información clave.

En primera instancia, es importante señalar que los contribuyentes son todas aquellas personas jurídicas y físicas que realizan actividades lucrativas.

El período fiscal del impuesto sobre las utilidades es de un año y se extiende del 1.º de enero al 31 de diciembre de 2025. Los contribuyentes deben contemplar las transacciones realizadas en ese período para la determinación de la renta neta, a la cual se le aplicarán las tarifas correspondientes a cada tramo, tomando en cuenta si se trata de una persona física o jurídica.

Esta declaración se presenta a través de la nueva plataforma digital TRIBU-CR, a más tardar el 15 de marzo del año siguiente al período fiscal declarado. Sin embargo, para este 2026, el 15 de marzo cae en un día inhábil, por lo que la presentación y el pago pueden realizarse, a más tardar, el 16 de marzo, de acuerdo con lo indicado en el artículo 10 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Prevenga errores

Francisco Ovares, presidente del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, mencionó que los contribuyentes pueden realizar algunas acciones para prevenir errores en el momento de la determinación y presentación del impuesto, tales como:

• Revisar los ingresos registrados, según las facturas emitidas.
• Verificar que las compras realizadas estén debidamente respaldadas por un comprobante electrónico y que estos gastos sean deducibles.
• Conciliar las retenciones en la fuente realizadas, como la del 2 % si se efectúan contrataciones con el Estado.
• Verificar los pagos parciales realizados.
• Comprobar que se utilice el formulario correcto.
• Realizar una revisión previa antes de presentar la declaración.
• Conservar los comprobantes de presentación y pago de la declaración.

Sanciones

Existen diferentes tipos de sanciones, dependiendo del incumplimiento en el que se incurra.

Algunas de estas son:

• No presentar la declaración del impuesto sobre las utilidades dentro del plazo (15 de marzo): multa por mora equivalente al 50 % de un salario base y exposición a que la Dirección General de Tributación (DGT) inicie un proceso de fiscalización. Aunque la empresa no haya tenido actividad, está obligada a declarar y, si no lo hace, se le aplica sanción.
• Presentar la declaración, pero no pagar el impuesto, genera intereses por mora que se calculan diariamente hasta que se cancele el monto adeudado.
• Pagar el impuesto tardíamente: 1 % del impuesto por cada mes o fracción de mes de atraso, con un tope máximo del 20 % del impuesto adeudado. Ejemplo: si debía ₡1.000.000 y paga con varios meses de atraso, podría terminar pagando hasta ₡200.000 adicionales solo en multa, más intereses.
• Si Tributación detecta que se declaró menos impuesto del que correspondía: multa del 50 % al 150 % del impuesto dejado de pagar, dependiendo de la gravedad, más intereses y posible proceso administrativo.
• No llevar contabilidad adecuada o no respaldar gastos: si no existen facturas válidas o respaldo documental, los gastos pueden rechazarse, aumenta la utilidad gravable y se genera un impuesto adicional, más multa e intereses.
• Si el Ministerio de Hacienda solicita información y el contribuyente no responde, se le pueden aplicar multas adicionales y enfrentar el riesgo de una fiscalización completa.

Con el propósito de brindar acompañamiento especializado a los contribuyentes durante el período de presentación de la declaración del impuesto sobre las utilidades, el Colegio de Contadores Públicos organizará quioscos tributarios desde el 22 de febrero y hasta el 7 de marzo.

En estos espacios se combinará la atención presencial en filiales con transmisiones por Facebook Live, en conjunto con universidades afiliadas. Estas herramientas se comunicarán oportunamente por medio de las redes sociales de la entidad.