IVA personalizado para la canasta básica: ¿Qué es y cuáles son los retos de su implementación?
Imagen con fines ilustrativos. (CRH).
Una de las medidas que valora el Gobierno para aumentar la recaudación de ingresos tributarios es aplicar la tarifa del 13 % del impuesto al valor agregado (IVA) a la canasta básica.
Actualmente, los productos de la canasta básica tributaria pagan una tarifa reducida del 1 %. Sin embargo, el Gobierno analiza eliminar esta exoneración e implementar un modelo de IVA personalizado.
¿En qué consiste?
Este es un modelo mediante el cual la Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda gravaría con la tarifa del 13 % todos los artículos de la canasta básica. El plan busca dos objetivos:
- Obligar a tributar a los hogares de mayores y medianos ingresos, que hoy gozan de la misma exoneración que se aplica a los hogares de menores ingresos.
- En el caso de los hogares de menores ingresos, devolverles los recursos cobrados con el IVA mediante subsidios focalizados.
En otras palabras, consiste en establecer una tarifa única estándar del impuesto para todos los productos de la canasta básica y compensar a los sectores vulnerables mediante transferencias directas o subsidios focalizados, en lugar de mantener una tarifa reducida generalizada.
¿Cómo se implementaría?
Para poder realizar la devolución del IVA personalizado, lo primero que debe hacerse es una correcta identificación de los beneficiarios.
Una de las fuentes de información con las que cuenta el país es el Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado (Sinirube), una plataforma tecnológica que unifica la información socioeconómica de las personas. Su objetivo es identificar, con precisión, a las familias en condición de pobreza para asignarles ayudas sociales. Esta herramienta podría servir para identificar a los beneficiarios del IVA personalizado.
Asimismo, deberían evitarse las filtraciones, es decir, tanto la inclusión de personas que aparezcan como vulnerables sin serlo como la exclusión de personas que sí se encuentren en condición de vulnerabilidad y no estén registradas en la base de datos.
¿Cuáles son los retos?
La devolución debería hacerse de forma periódica. Según el economista y exviceministro de Hacienda Fernando Rodríguez, debería realizarse de manera expedita y mensualmente, no una vez al año.
Las transferencias electrónicas de las que dispone Costa Rica lo permiten, pero todos los beneficiarios deberían tener una cuenta bancaria en la cual se les puedan hacer los depósitos. Además, se podrían aprovechar las cuentas que ya tiene registradas el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) para entregar sus subsidios.
Rodríguez reconoció que esto plantea un reto importante: "Si hay una efectiva bancarización de los beneficiarios, esto no va a generar ningún problema, pero si las personas que van a ser beneficiarias no tienen acceso a cuentas bancarias o no tienen registrada ninguna cuenta, pues es más complicado. Creo que nosotros tenemos una muy buena penetración de la bancarización en el país, incluso impulsada por Sinpe Móvil, pero es un tema que hay que revisar".
Otro desafío es la correcta identificación de la canasta básica tributaria, porque de eso también dependerá la devolución del IVA: esta se hará sobre los productos que estén incluidos en la canasta. Si esta es muy pequeña, las personas de menores ingresos recibirán una devolución muy limitada; si, por el contrario, es muy amplia, podría erosionar la recaudación esperada. Es decir, se debe mantener un adecuado equilibrio.
El economista Luis Vargas, del Colegio de Ciencias Económicas de Costa Rica (CCECR), advirtió que la medida podría generar un desincentivo al consumo entre las personas de ingresos medios y altos, pues pagarían el 13 % del IVA sobre todos los productos de la canasta básica. Lo mismo ocurriría con las personas de menores ingresos, ya que inicialmente también tendrían que pagar el impuesto.
«Eso podría tener implicaciones sobre la economía porque podría desacelerar el consumo de los hogares y, por ende, la producción y el gasto general de la economía. No es simplemente llegar, poner el 13 % a todos los hogares y después devolverlo. ¿Cuándo? ¿Cómo? ¿Y qué pasa con los incentivos y desincentivos?», comentó.
¿Cuáles países lo aplican?
En América Latina, algunos de los países que han implementado este sistema o desarrollado programas de devolución del IVA son Colombia, Uruguay, Argentina, Ecuador y Bolivia. También lo aplican otros países del mundo.
Vargas explicó que la aplicación del modelo de IVA personalizado es considerada una buena práctica por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Banco Mundial (BM).
El Gobierno de Costa Rica estudia establecer el IVA personalizado para la canasta básica como parte del plan fiscal que anunciará próximamente para enfrentar el deterioro de las finanzas públicas.
